Ответ на вопрос из заголовка простой: самозанятый считает экономику закупки так же, как любой поставщик, но с поправкой на налоговый режим, отсутствие вычета по НДС и ограниченный доступ к отдельным видам контрактов. Разница — в деталях расчёта, а не в самой формуле прибыли.
Расчёт начинается с цены, которую заказчик готов заплатить по извещению. Из неё вычитаются прямые расходы на исполнение: материалы, аренда, транспорт, субподряд. Отдельной строкой идёт налог на профессиональный доход — он считается от всей суммы поступления, а не от прибыли.
Дальше — расходы, которые часто забывают. Комиссия электронной площадки за победу в закупке. Плата за выпуск электронной подписи, если её ещё нет. Стоимость обеспечения заявки, которое замораживается на счёте на срок закупки и временно выпадает из оборота. Если контракт крупный, добавляется обеспечение исполнения — тоже деньгами, потому что банк не выдаст гарантию физическому лицу без статуса ИП.
Итоговая цифра — это не выручка, а чистый остаток после всех вычетов. Если он меньше, чем самозанятый готов работать за эти деньги с учётом времени и риска просрочки, участвовать не стоит. Расчёт до подачи заявки — единственный способ не обнаружить убыток уже после подписания контракта.
Большинство закупок конкурентными способами открыты для самозанятого физического лица наравне с ИП и организациями — заказчик проверяет соответствие требованиям извещения, а не форму налогообложения. Здесь экономика считается по общей схеме: цена минус расходы минус налог.
Отдельная история — гособоронзаказ. 275-ФЗ от 29.12.2012 устанавливает требования к головным исполнителям и исполнителям по гособоронзаказу, включая раздельный учёт результатов финансово-хозяйственной деятельности по каждому контракту. Самозанятый физическое лицо такой учёт вести не может — у него нет предусмотренной законом отчётности юридического лица. Практически это означает, что как исполнитель по гособоронзаказу самозанятый не выступает.
Объёмы финансирования по гособоронзаказу утверждаются ежегодным законом о федеральном бюджете, поэтому конкретные лимиты и номенклатура меняются из года в год. Для расчёта экономики это не имеет прямого значения — самозанятому эта категория закупок недоступна независимо от суммы конкретного лота.
Требования 275-ФЗ к исполнителям гособоронзаказа действуют без привязки к дате конкретной закупки — это постоянно действующая норма закона, а не временное правило. Годовые параметры бюджета обновляются с началом каждого нового финансового года, но сам факт закрытости гособоронзаказа для физических лиц от этого не меняется.
Для остальных закупок никаких специальных дат вступления в силу для самозанятых нет: статус налогоплательщика на профессиональном доходе не создаёт отдельного регулирования доступа к контрактной системе. Экономика участия зависит от условий конкретного извещения, а не от календарных изменений законодательства.
Перед тем как подавать заявку, стоит свести весь расчёт в один документ, а не держать цифры в голове. Это занимает пятнадцать минут и убирает большинство ошибок.
Первое — сумма поступления от заказчика и налог с неё. Второе — прямые расходы на исполнение с запасом на непредвиденное. Третье — обеспечение заявки и срок, на который оно замораживается: это упущенная выгода, даже если формально деньги вернутся. Четвёртое — комиссия площадки, которая списывается автоматически при заключении контракта.
Отдельно стоит проверить предмет закупки на принадлежность к оборонному заказу — если в описании фигурирует государственный контракт по линии обороны или безопасности, самозанятому как физическому лицу туда заходить бессмысленно: заявку отклонят на этапе проверки требований к участнику. Проверить лот на такие ограничения до подачи заявки быстрее, чем разбираться с отклонением после. Для этого можно провести аудит готовности к закупке — он показывает, подходит ли конкретный лот под статус самозанятого до того, как потрачено время на подготовку документов.
Полезно также свериться с общим порядком входа в закупки для самозанятого — там разбирается, какие документы нужны на старте и как выбрать первый лот без лишнего риска: как самозанятому участвовать в закупках.
Самая частая ошибка — считать налог от прибыли, а не от всей суммы поступления. Разница ощутима на контрактах с низкой маржой: то, что казалось приемлемой прибылью, после уплаты налога с полной суммы превращается в работу почти в убыток.
Вторая ошибка — забывать про обеспечение заявки как про фактор экономики, а не просто формальность. Замороженная сумма на месяц-два — это упущенный доход, который нужно закладывать в требуемую маржинальность контракта.
Третья ошибка — не проверять предмет закупки на отношение к гособоронзаказу перед подачей заявки, а обнаруживать отклонение после того, как время на подготовку документов уже потрачено. Проверка занимает минуты, отклонение стоит недели.
Отдельно стоит разобраться с национальным режимом, если предмет закупки — товар: правила приоритета российской продукции могут повлиять на итоговую цену контракта и на состав конкурентов, а значит и на прогноз выигрыша. Подробнее об этом — в материале про национальный режим в закупках. Полезно также свериться с базовыми требованиями к участнику закупки в целом — они не зависят от налогового статуса, но влияют на допуск: требования к участнику закупки.
Нет. Самозанятый на налоге на профессиональном доходе не является плательщиком НДС и не выделяет его в цене контракта.
Как правило нет. Требования 275-ФЗ к раздельному учёту результатов деятельности по контракту рассчитаны на юридических лиц, физическое лицо им соответствовать не может.
Как временный отток денег, а не как расход. Сумма возвращается после закупки, но на срок заморозки она выпадает из оборота — это нужно учитывать при оценке маржинальности.
Годовые параметры бюджета касаются объёмов гособоронзаказа, а не обычных закупок. Для самозанятого как участника контрактной системы эти параметры прямого значения не имеют — гособоронзаказ для него закрыт независимо от суммы.