Победа в закупке для самозанятого запускает тот же порядок, что и для остальных участников: подписание контракта, проверка документов, начало исполнения. Разница — в статусе плательщика НПД, который нужно сохранить и подтвердить на каждом этапе.
Заказчик формирует протокол и в течение установленного срока направляет победителю проект контракта. С этого момента начинается отсчёт на подписание — и для самозанятого он не отличается от срока для ИП или ООО.
Параллельно заказчик проверяет статус победителя. Если участник заявлен как плательщик НПД, заказчик запрашивает подтверждение — обычно справку из приложения «Мой налог». Без неё оплата по контракту рискует пойти через удержание НДФЛ и взносов, как с обычным физлицом.
Порядок подписания контракта после победы для разных форм участников описан в материале о действиях после протокола — базовые шаги там совпадают, но самозанятому нужно держать в фокусе именно налоговый статус.
Самозанятый может участвовать в закупках по контрактной системе и в корпоративных закупках, где заказчик прямо не исключил физлиц, применяющих НПД. На практике это большинство обычных закупок услуг и работ небольшого объёма.
Отдельная история — контракты, относящиеся к государственному оборонному заказу. Там действует 275-ФЗ, устанавливающий особый порядок допуска исполнителей и контроля за исполнением. Самозанятый как единственный исполнитель такого контракта практически не встречается: требования к участникам ГОЗ ориентированы на организации с определённой структурой учёта. Привлечение самозанятого возможно только в цепочке кооперации, и заказчик обязан отдельно проверять, допускает ли это контракт.
Если закупка не связана с гособоронзаказом, ограничений по форме налогообложения нет. Проверить, к какой категории относится конкретная закупка, проще до подачи заявки — это снимает риск, что победа окажется формальной, а подписать контракт не получится.
Срок подписания контракта отсчитывается от даты размещения протокола или итогового документа закупки — конкретное число дней указано в извещении и проекте контракта, а не в общей норме. Пропуск этого срока по вине победителя обычно ведёт к отказу от заключения контракта и последствиям, которые прописаны в документации закупки.
Обеспечение исполнения контракта, если оно предусмотрено, вносится до подписания или в срок из проекта контракта. Размер обеспечения и способ его внесения — банковская гарантия или денежные средства — заказчик указывает в извещении, единого процента для всех закупок не существует.
Аванс по контракту, если он предусмотрен, выплачивается в порядке, который определяет извещение. Для контрактов с бюджетными заказчиками верхняя граница аванса задаётся ежегодным законом о федеральном бюджете — конкретный процент каждый год пересматривается, поэтому опираться нужно на условия действующего извещения, а не на цифру из прошлого контракта. Похожая логика — с расчётом аванса по государственному контракту, где показано, как читать это условие в документации.
Первым шагом идёт подготовка документов для заказчика: справка о постановке на учёт НПД, банковские реквизиты счёта, к которому привязано приложение «Мой налог», и — если контракт предусматривает обеспечение — подтверждение его внесения.
Дальше контракт подписывается электронной подписью в установленный срок. После подписания стоит сразу свериться с графиком исполнения: даты поставки или оказания услуг обычно жёстче, чем кажется на этапе подачи заявки.
Отдельная задача — контроль годового лимита дохода. Закон о самозанятости устанавливает предельную сумму, при превышении которой статус плательщика НПД прекращается автоматически. Перед подписанием контракта стоит посчитать, укладывается ли сумма контракта в остаток лимита за текущий год — если нет, нужно заранее продумать, как оформить исполнение через ИП. Проверка готовности к такому переходу — часть аудита готовности к закупкам, который снимает эти риски до момента, когда деньги уже поступили.
После каждой оплаты по контракту нужно сформировать чек в приложении «Мой налог» — без него платёж не будет корректно отражён как доход от предпринимательской деятельности, а не как обычный перевод на счёт физлица.
Самая частая ошибка — потеря статуса самозанятого во время исполнения контракта. Это происходит, когда доход по контракту в сумме с остальными поступлениями превышает годовой лимит, или когда самозанятый параллельно оформляет трудовые отношения с тем же заказчиком, что закон прямо запрещает для целей НПД.
Вторая ошибка — забывают сформировать чек после поступления оплаты. Формально это не мешает исполнению контракта, но создаёт проблемы с налоговой отчётностью и может привести к доначислению налога по общей системе.
Третья — путают требования обычных закупок с требованиями к контрактам гособоронзаказа. Если в цепочке кооперации самозанятый привлекается как соисполнитель по ГОЗ-контракту, к нему предъявляются требования по учёту, которые для обычной закупки не применяются. Что учитывать при работе в такой цепочке, разбирает материал о требованиях к соисполнителям гособоронзаказа.
Четвёртая — не проверяют реквизиты и форму обеспечения контракта до подписания. Банковская гарантия готовится не мгновенно, а срок на подписание контракта короткий. Тем, кто впервые оформляет такой документ, полезно заранее посмотреть порядок оформления обеспечения для небольших контрактов — это экономит несколько дней, которые иначе уйдут на исправление ошибок в гарантии.
Нет, отдельная регистрация не нужна. Достаточно действующего статуса плательщика НПД и справки о постановке на учёт для заказчика.
Статус плательщика НПД прекращается автоматически с даты превышения. Дальше доход облагается по общей системе налогообложения физлица, если не оформлен переход на другую форму.
Как единственный исполнитель — практически нет: требования 275-ФЗ к участникам ГОЗ рассчитаны на организации. Участие возможно только в цепочке кооперации на условиях, которые определяет головной исполнитель.
Уточнить у заказчика, какой формат документа ему нужен — иногда требуется дополнительно приложение с электронной подписью налоговой службы. Затягивать с этим нельзя: срок на подписание контракта короткий и не продлевается из-за таких споров.